软件 增值税.2016年07月01日

时间:2016-07-02 21:37来源:妙趣横生 作者:落紫寒英 点击:
创个业真不容易,什么产品、技术、运营、实行、管理、财务之类的十八般武艺要样样假意很精明,什么?又还有税务!真头大,税务这么专业的东东若何学啊! 不要急,本日开头,老非会连载几期关于守业的税务学问,确凿,我翻了一些书籍,网上查了一些文章,看待守

创个业真不容易,什么产品、技术、运营、实行、管理、财务之类的十八般武艺要样样假意很精明,什么?又还有税务!真头大,税务这么专业的东东若何学啊!

不要急,本日开头,老非会连载几期关于守业的税务学问,确凿,我翻了一些书籍,网上查了一些文章,看待守业者的税务创议无外呼是碎片性的一些技巧,无法对税务有一个全体的认识,看来这个普遍的职分又落到老非头上了!

我写本系列文章的目标是让守业者能在最短的时间内对税务有个全体的认识,这样能更为合理的举行公司战略规划、业务决策,而不是教你如何报税这类活儿,这类活儿交给专业的人办就行了。

先扒一些基础性的学问,下面开讲。

守业者应当知道的税务学问:增值税。基础篇

一、我们为什么要交税

我们没关系把国度也当作一家超级大公司,养了很多员工(公务员),然后给客户(公民)提供各种公家任职,既然给客户(公民)提供了公家任职,总得免费吧,所以税收是国度财政支出的主要来源,基本上占比在90%以上。

当然,除了税收,国度还有其他支出的,比如卖地皮给房地产公司啦,投资成立国企获取成本啦,还有一些其他行政支出等,比如你结婚、离婚的手续费都是国度的支出。

二、目前我国的5大类18项税种都有哪些

我们这边看起来税种挺多的,但总体上包括以下5大类别18项:

1 流转税类

流转税也叫商品(货物)和劳务税,包括了增值税、消耗税、营业税和关税,特质是雁过拔毛,有支出就要收你的税,和你公司挣钱还是失掉没相关连,就像夜场的妈咪抽小姐的台费一样。其实软件。流转税在我国占税收支出比例的60%左右,可见这一块可是税务征收部门的命脉哦,命脉是啥?你不会不知道吧!

2 所得税类

包括企业所得税和小我所得税,简便的说就是分红税,国度是你小我或者公司的股东,你挣了钱,他就要拿走一份分红,这个就是所得税的素质。增值税发票打印。所得税占我朝税收支出比例是25%左右,可见也是很严重地。

3 家产税类

如果你有房子、车子,哈,政府也不会放过你的,当然不光是我朝,东方也一样,针对你所佣有的财务,会收相关的房产税、车船税、印花税、契税。

4 资源税类

这方面普通守业者碰到的会比力少,主要是管房产大佬、煤矿大佬们的,守业者知道一下就行,包括资源税、土地增值税和城镇土地运用税。

如果你要交这类税,迎接加我微信号,土豪,我们交个同伴吧!

5 特定目标税类

剩下的就是一些小税种了,包括都邑维护扶植税、车辆购买税、耕地占用税、船舶吨税和烟叶税,和守业者最相关的就是都邑维护扶植税了。

三、为什么有国税和地税之分

简便的说呢,想知道2016年07月01日。94年以前是惟有一家的,可是税收时时被场地政府挪用不及时上交,然后朱大大就发狠了,分两边收,主题的税由国税收,场地的税由场地收,所以而今守业者要和两家税务打交道了。不过,异日可能又会归并哦。

四、偷税漏税和合理避税的有哪些区别

我举两个最觉见的实例来说明一下两者的区别:

1、不想交营业税或者增值税

偷税漏税的做法非常简便强横的,我不开票呗,让对方把钱打到我私账,不报给税务,这就是偷税漏税咯。

更高贵的做法是,建设银行账单日。借使你公司是做的,那么有些场地没关系请求一种叫技术贸易的认证,针对这种业务开特地的发票,是没关系免交营业税或者增值税的。这就是合理避税的做法了。学会增值税发票打印。

2、为员工省钱少交个税

偷税漏税的做法是,公司账上给员工最多发3500元,然后剩下的叫员工拿发票来报销,或者间接老板的小我卡转账,这就是偷税漏税咯。

高贵的做法是,针对不同员工全年的工资总额,划定一定的比例作作年终奖,然后这个年终奖一次发放没关系平摊到全年,没关系让员工少交小我所得税(的确做法比力专业、庞大,不展开讲),这就是合理避税的做法了。

五、你其实不消时时和税务部门打交道

如果你公司一般运营,税务机关是很少会来打扰你的,通常发生以下事项时,税务才会找你喝茶的。

如果你的公司连续两三年公司都失掉,税务机关通常央浼你找一家税审机构来举行税务审计,如果你再继续不停的失掉,那么这个时辰税务机关可能就会上门来探问情形了。

税务机关通常外部每年都会抽查一些企业,如果你运气好中奖了,人家也会提早通知你的。

此外,如果你要从小界限征税人变为寻常征税人,税务人员也很可能来上门审查下情形的。

末了一种情形便是,你犯事了!

六、为什么我们好多税种时时变来变去的

固然目前我们有18项税种,可是说进去也不要怕被笑话,目前我国惟有企业所得税、小我所得税和车船税三个税种是以国度法律形式宣布施行,其他的税种都是经全国人大受权,由国务院以暂行条例的形式宣布施行的。软件。

由于这个要素,你应当就会明白了为什么股票来往印花税、营改增说变就说,我们的小我所得税起征点N年没变的由来了吧。

守业者应当知道的税务学问:流转税

原本是想以《为什么莆田医院这么挣钱,原来是有税收优惠》为标题写本篇的,可是我心爱的公子苏助理告懈我,千万不能做标题党,究竟我是有一切、有德行、有文明、有纪律、有诙谐、有脾气、有逼格、有内含的8有青年,所以宝宝我还是正端庄经码字的好,究竟行家都喜欢我道貌岸然说实话的样子!

流转税是一个统称,包括增值税、消耗税和营业税(其中营业税2016年5月1日后铲除了),当然这三大税并非与所有守业者都相关,如果要刻意练习这三大税元气,没有个几百小时,基本是不可能的。可是守业者哪有这么多时间啊,几百小时,基本都能把我最喜欢的吉泽明步作品全部练习完了,增值税发票打印。知道如何税,还不如知道如何睡呢!

讲真,来句老非杜撰的名言了:守业者必需无所不好,同须无一精明!

在系列文章的上一篇中,我曾经高度概括了“流转税”的素质——雁过拔毛,可还是很多同伴们不探问,确凿我也不太探问雁过拔毛的含义——我用这名词是由于腐朽的学术界常用。

我打另一个比喻吧,我们时时看一些黑帮片,某某大佬管一个地盘,然后小弟会时不时来地盘上向做买卖的同伴们收“掩护费”,这个掩护费的收取,是不会管你挣不挣钱的,只须你开门营业了,丫都得给大爷交!

流转税基本是这个概念了,政府给你提供了掩护(戒备,我是指基本上是全世界的政府,不是指我们,表告发我!),当然要遵循你的谋划支出作为基数来收取相关的掩护费咯,这费丫就叫流转税了!

下面开头瞎BB三大流转税!同时我要强调,固然10几年前老非考注会时《税法》这门幸运过了,但也只能代表界可能最懂财会,财会界可能最懂互联网守业,所以请专业人士不要仍鸡蛋,我打算了8小时,软件增值税退税。只能争取让守业者在8分钟的阅读时间内,减削8天体系练习时间,对流转税有个基本面探问,有助于您的战略决策!

一.增值税

下述会有多量的数字栗子,守业者要是头痛这些数字,那么你也不要想着若何挣钱了,数字就是钱呐!谁会和钱过意不去是不?

1严重概念表明

《》我就说过,流转税是业内所谓的大活,而增值税又是大活中的大活,http://www.mbzedu.com/zengzhishuidayinruanjian/3515.html。是以税法(条例)中对此税的正派是非常的严密和庞大的。

截止5月1日之前,如果你公司是销售或者入口货物(或者电力、热力、气体在内),或者提供加工、修缮修配劳务,再加上营改增的交通运输(包括水、陆、空)、邮政任职、电相信职、部门当代任职(研发和技术任职、消息技术任职、文明创意任职、物流配套任职、无形动产租赁任职、鉴证商榷任职、播送影视任职)之类的,都必需交纳增值税。

5月1日之后,实在所有的业务支出都要交增值税了,而铲除营业税了。

2增值税最头痛的题目价外税

价外税是一个非常头大的题目,绝对应的叫价内税,这个确凿让不少守业者很受伤!我来翻译翻译这词!

借使贵公司的主营业务是大宝剑(5月1日之前,任职支出要交营业税),向你的贵宾(反正来的客户都叫贵宾)提供了相关的任职1000块,那么这1000块算是你的支出,宾客要票了,你就确认了1000块的主营业务支出,但同时呢,假定你还要交17%的营业税率(文娱业的营业税是5%-20%),那么你开给贵宾的发票上显示的营业金额是1000元,同时你还发生了170元的营业税,在不算其他任何费用的前提下,你的财务报表是:

主营业务支出:1000元

主营业务税金及附加:170元

成本:830元

借使贵公司的主营业务是特地卖飞机杯的(商品销售支出,要交增值税),向你的淘宝亲销售了一个售价是1000块的多效力飞机杯,而你的增值税税率是17%,增值税打印模板。那么你开给你的亲的发票显示支出价款是854.7(1000/117%),而增值税款是145.3(1000/117%*17%).这样价税算计你的亲要给你付出1000元。在不算其他任何费用的前提下,你的财务报表是:

主营业务支出:854.7元

成本:854.7元

那还有145.3元去哪里了?交给国度啦!这个是价外税,不计入你的支出、本钱和成本的。增值税发票打印软件。你随意率性拿出一张你在京东上买电脑的发票,就会呈现这个端倪咯,当然如果你是寻常征税下没有那么简便,请继续往下看!

3寻常征税人和小界限征税人到底是什么鬼

这是令守业者最最蛋疼的题目,题目的来源在于增值税和营业税、消耗税的最大区别在于,增值税是价外税!所谓的寻常征税人,就是一般交纳增值税的征税人(消耗税、营业税没有这个概念)。

先说寻常征税人的题目。而今我朝提倡营改增,其实是税收优惠的一种表现,增值税的精华在于国度只针对你提供的商业或者营业的增值部门举行征税,我来翻译翻译:

就飞机杯这事的产业链来主产,触及分娩方和一级又一级的销售方,借使你没有技术含量分娩不了,但是你有很多客户啊,你没关系从下游买多量的飞机怀,然后再买给下游或者最终消耗者客户。

比如你卖给你的客户是1000元一个的飞机怀(这个价钱看来是渡金的),事实上软件增值税退税。按道理你要交145.3元(1000/117%*17%)的增值税,如果这个道理也是道理的话,你的上家如果是800块卖给你的,他也要交116.24元(800/117%*17%)的增值税了,你的上上家可能是500块出卖的,就要交72.65元(500/117%*17%)的增值税了,那一件商品,阅历的销售层级越多,总共要交的税不就越多了吗?这不迷信是不,除了安利之类的所谓的直销,哪件商品没有经过层层代理销售呢?

这时,增值税的壮伟用处就来了,政府只针对增值的部门收取掩护费!上述粟子中,你卖1000元的价钱给客户,其中145.3元叫做销项税,同时呢,由于你的上家卖给我时开了增值税进项发票,其中有116.24元是增值税款,这时政府只须让你交纳你销售差价中增值的那部门税款,你的税务报表显示是:

主营业务支出:854.7元(1000/117%)

主营业务本钱:683.76元(800/117%)

成本:170.94元(854.7-683.76)

同时你要交给国度29.06元(145.3-116.24)的增值税款

好了,那么而今题目来了,既然增值税的进项税款是没关系被用来抵扣的,既然能抵扣,那我就多开几家公司,然后给我的下游多开增值税让人家抵扣呀。软件。比如上述例子中,我是那800元的卖家,我给下家随意率性揭幕1万亿的发票,然后下家的进项税就没关系抵扣至多100年了,也就是100年都不消交增值税了嘛,我开完1万亿的发票就宣布公司停业,反正下家给了我几百万的回扣够我吃一辈子了嘛!

有句话叫做好赌的没有做庄的精你造不(老非杜撰的),正由于有这个破绽,所以我朝才分寻常征税人和小界限征税人啊!通常你一开头兴办公司,基本是以小界限征税人开头,小界限征税人开出的发票,对方是不能抵扣进项税的哦,当然你本身的税也无法进项税抵扣。是以小界限征税人的税点是很低的,目前业内通常是3%。

当然国度也鞭策你一兴办时就请求寻常征税人,但是通常一开头不会给你太多发票,增值税发票打印。并且发票挖掘的金额也是有下限的,通常小公司是开不了上千万票面金额发票的。

再举下面飞机杯的例子,如果你卖给客户1000元的飞机怀,你要交的增值税是按3%来计算,但同时,800元卖给你的17%的税点,你是无法抵扣的,你的报表是这么显示的:

主营业务支出:970.87元(1000/103%)

主营业务本钱:800元(小界限征税人不能抵扣进项税)

成本:170.87元(970.87-800)

同时你要交给国度29.13元(1000/103%*3%)的增值税款

你会呈现,犹如成本没啥变化,那区别在哪里呢?区别在于你的下家客户了,如果你的下家不是最终消耗者,而又是一经销商,那么他的进货本钱一个是854.7元,另一个是970.87元!

4其他特殊事项

我朝对一些特殊的增值税是会采取优惠政策的,比如小我转让著作权啦,公司提供技术转型、技术开发啦。另外,看待入口的商品,基本上都是要征收的,由于钱让番邦人挣了嘛,看待入口,国度乃至还退还你原来缴过的增值税,由于是挣歪果仁的钱嘛,当然也酿成了很多入口骗税被关进局子里的事了。这些政策太多细节,守业者没关系商榷你的征管员,或者找相关的政策质料缓缓研究研究!

二、消耗税

作为一名合格的守业者,应当对一些商业情景要有所迟钝度,透过情景去看素质,这样你的商业道行能力越来越深。比如,你斟酌过,为什么那么多高档入口车的售价是国外的2.5倍吗?你体贴过每包烟国度到底抽了几许比例的税吗?

恳切说,本篇要瞎BB的是“消耗税”的题目,但是能交消耗税的基本是中烟草、两桶油、比亚迪、贱男春这些宏伟上的企业,和我们而今的屌丝大众守业犹如基本没有毛关连,所以我只能加点“一嘀香”这样有养分的料来吸收守业者了。

不论和本身的守业有没相关连,但“消耗税”和守业者的生活总相关连是不。增值税发票打印软件。

1.消耗税主要是对高消耗行为举行征税

从字面定义就没关系看出,所谓的消耗税就是作为消耗者的我们,要对不鞭策的消耗行为付出更多的代价,这个代价最间接的本事就是国度多收税呗,多收税价钱也就下去了,就没关系多装逼高消耗了。

所以国度针对一些过度消耗会对人类壮健、社会协和、生态环境等方面酿成危险的特殊消耗品,比如烟、酒、鞭炮、焰火等,征收消耗税!

针抵消耗天然资源的小轿车、摩托车、汽油、柴油等,征收消耗税!提防爱装逼的人类像闽南歌《浮沉的兄弟》唱的那样,“做兄弟好过时,每天穿金又戴银”,或者爱美的女生成天往脸上抹成吨的扮装品,征收消耗税!

总共言之,目前我朝针对15种商品征收消耗税,包括:

1、烟

2、酒

3、扮装品

4、名贵首饰及珠宝玉石

5、鞭炮、焰火

6、制品油

7、摩托车

8、小汽车

9、高尔夫球及玩具

10、高档手表

11、游艇

12、木制一次性筷子

13、实木地板

14、电池、

15涂料。

2.应征税额采用庞大的从量和从价两种本事

首先消耗税和增值税的价外税是不一样的,消耗税是价内税,关于价内价外税的区别,请参考下面的前置阅读文章。

三大流转税中,增值税和营业税是不反复征收的,也就是说,要么收增值税,要么收营业税(营改增之后基本没有营业税,都收增值税了)。而消耗税是分外再次征收的,你知道增值税。也就是说,如果做的事要交消耗税的话,那一定也是要交增值税的!

不过消耗税和增值税的征收基础有大大的不同,增值税主要是按你的销售价钱(从价征收),而消耗税有从价、从量和既从价又从量征收。

从价就不费话了,从量比力好玩,比如行家喝的啤酒,每吨(换算为998升)就要交220元(或者250元),我算计了一下,我们喝的每瓶500ml的略微贵一点的啤酒就为国度功劳了0.125元的消耗税收。此外,我们每加一升汽油,就为国度上交了1.52元的掩护费!

即从价又从量的就惟有香烟和白酒了,比如好多爱装土豪爱装逼人士抽的3字头软中华,除了按出厂价交高达56%的消耗税之外,还要每包加收6分钱的消耗税,在此也吐槽一下,这个6分钱还不如不征,进步从价税率不就行了嘛!白酒的还绝对合理,除了按出厂价的20%征收外,还要分外按每斤5毛加收一下,提防你过份的以太廉价钱销售给你的关联企业。

3.消耗税的征收主要是在分娩和入口环节

由于消耗税,特别是烟酒油和高档汽车的消耗税额是非常高的,比如中华烟的税率是56%,增值税发票打印。汽车每升是1.52元,屌炸天的兰博基尼是40%,所以消耗税不可能像增值税、营业税那样,每代理销售一次就收一次,那样就没人敢处置这方面的贸易了。所以消耗税通常只增收一次,就是在出厂或者入口的这个环节增收一次。

在出厂或者入口环节增收,而不是在其他环节增收是有道理的,由于分娩消耗税的厂家都是大厂家呀,信誉好,从源头征收没关系提拔效率,如果在其他环节征收,那么确定会发生多量偷税漏税的题目了。

当然也有惯例的,比如金银在工业中也有很多用处,不单仅是作为首饰的奢华品,所以就改在批发环节征收,所以偷偷的通知你,如果你想买大金链子来囤金子的话,不如买一尊以老非的肖像做的金佛来囤金子,由于不消交5%的消耗税呀。而卷烟又奇葩的特别在批发环节又加增了一次,比如下面说的56%出厂价征收的中华烟,批发的时辰还要再按11%加每包1毛征收一次,想知道增值税。由于这样看待各省才平正,为什么呢?吸烟无害壮健啊,会增加场地政府负担的医疗本钱啊,如果只让有卷烟厂的场地收消耗税,没有卷烟的场地政府可就不干了!

4.为什么高档入口车的售价是国外的2.5倍?

以土豪们喜欢的BMW750为例,海洋这边裸车是180万左右,加上购买税、安全大抵是200万左右。

我在查到的美国(对不起原产国德文我看不懂,只好以米国为例)MSRP(此处装个逼,2016年07月01日。就是厂商创议批发价钱)是9.5万美元,当然米国卖车和海洋卖的习性是不一样的,那基本是啥配置都没有的价钱,那我加个1.5万的配置曾经很高啦,就是11万刀了,同时还要交10%左右的消耗税和车船费(各州税率不同无法正确),那总共就是12万刀,多再多折点汇率就算毛主席80万吧。

为什么有如此多的差异呢?下面开头算账:

入口确定不能按批发价来算了,假定9.5万刀没关系搞到高配车,折毛主席是61.75万左右,加上运费、安全费凑个65万吧,这个当作我们到岸价。

关税=到岸价钱×关税税率=65*25%=16.25万元

消耗税=(到岸价钱+关税)÷(1―消耗税适用税率)×消耗税适用税率=(65+16.25)÷(1-40%)×40%=54.17万元

增值税=(到岸价钱+关税+消耗税)×增值税税率=(65+16.25+54.17)×17%=23万元

三种税算计16.25+54.17+23=93.42万元

出关价钱65+93.42=158.42万元,这样再加上经销商的成本就到180万左右,再加上购买税、安全大抵是200万左右咯。

从下面没关系看出,消耗税在税中占了一半的比重,但是看官也不要被吓坏了,由于这是4.0以上排量的车,税率高达40%,如果你开的是1.6排量的只须交5%的消耗税,所以越高档的车,海洋价与国外价的差异就越大。

当然,看官可能会有疑问,特斯拉在海洋的售价犹如比美国贵不了几许,犹如只贵25%左右哦,那是由于特斯拉是电动车,省了消耗税和车辆购买税,同时特斯拉目前还是直销,没有谋划商挣成本,所以就只贵25%左右咯。

5.每包烟到底国度抽了几许比例的税吗

2015年烟草跌价的事行家茶余饭后喷了很久,跌价的理由是批发环节的消耗税从5%高潮到了11%,并且加征每包1毛的从量消耗税,当然根底由来是希望行家少抽点烟咯。

我在烟草总局的官网查到两个数据,2015年全国卷烟销售支出是14.223.1亿元,完毕税利(上交的各种税和发作的税后成本算计)总额11.436亿元,找了好多场地都查不到到底包括几许消耗税、增值税、所得税以及成本,如果以这个数据为基础,就意味着,我们每抽的一根烟,国度拿走了80%,还有20%消耗在烟草种植、分娩和销售环节了。

当然下面80%不太准确,由于烟草公司除了烟草销售支出,他们还有其他副业支出(比如我知道他们晚期有做地产、软件等行业),利税部门确定还有其他副业的利税,所以我也只能大抵推断这个比例在70%左右比力合理。

当然国度拿走的70%中,可能有一半是以消耗费的表面征收的,由于消耗税的税费在分娩环节有56%和36%两档,批发环节还有11%,同时还有从量征收的小部门。的确有几许,老非能力无限哈。

本文由58信曌金融超市(同城互联网金融消息任职):转载!



(责任编辑:增值税打印软件)
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